Регистрация операций, имеющих различное отражение в управленческом и регламентированном учете

Поддерживается раздельное отражение операций в управленческом и регламентированном учете. Использование данной функциональности предусмотрено для сценариев, при которых дата выписки документов по реализации/поставке товаров может отличаться от даты реальной передачи товаров клиенту/поставки товаров от поставщика.

Ведение раздельного учета управленческих и регламентированных операций определяется функциональной опцией НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Предприятие – Организации – Раздельные операции закупок и продаж для упр. и регл. учета.

Оформление таких операций происходит в два этапа:

■ Отражение документов по регламентированному учету.

■ Отражение реальной отгрузки/поставки товаров по управленческому учету.

Для оформления операций только по регламентированному учету в документах поступления, продажи предусмотрен соответствующий вид операции Закупка по регл. учету/Реализация (только по регл. учету).

Процесс регистрации данных о поставке, продаже по регламентированному учету ничем не отличается от оформления обычных поставок, продаж товаров. Отличие состоит в отражении данных при проведении документа только по регламентированному учету.

Данные о документах поставки, продажи и оплаты по регламентированной организации можно отразить в бухгалтерском (налоговом) учете в прикладных решениях «1С:Комплексная автоматизация», «1С:ERP Управление предприятием» или выгрузить в конфигурацию «Бухгалтерия предприятия», если используется прикладное решение «1С:Управление торговлей».

Операции управленческого учета отражаются от имени отдельной организации – Управленческая организация. Управленческая организация – это предопределенная организация в справочнике Организации, по которой оформляются операции управленческого учета (операции, которые не отражаются в регламентированном учете). Информация об этой организации автоматически добавляется в справочник Организации при установке функциональной опции Раздельные операции закупок и продаж для упр. и регл. учета.

Предопределенная управленческая организация введена для оформления тех операций, которые должны отражаться только в управленческом учете. По управленческой организации можно оформить любые операции, связанные с движением товаров или движением денежных средств, которые должны отражаться только в управленческом учете.

Поступление по упр. и регл. учету

Закупка товаров, которые отдельно отражаются в регламентированном и управленческом учете, оформляется двумя документами:

■ Приобретение товаров и услуг от имени управленческой организации – отражение реальной поставки товаров.

■ Приобретение товаров и услуг с отражением только в регламентированном учете (операция Закупка по регл. учету) – оформление и печать регламентированных документов (счет-фактура).

Документ Приобретение товаров и услуг по управленческой организации можно ввести на основании документа Заказ поставщику по управленческой организации.

Ввод приобретения товаров и услуг с операцией Закупка по регл. учету по заказу поставщику не предусмотрен.

При проведении закупки по управленческой организации:

■ товары приходуются в управленческую организацию;

■ возникает наш долг (управленческой организации) перед поставщиком.

При проведении закупки по регламентированному учету:

■ товары списываются с учета управленческой организации и приходуются в регламентированную организацию, но общий остаток товаров на складе, товаров организаций не изменяется, так как фактически никаких движений активов и обязательств не было;

■ возникает наш долг (регламентированной организации) перед поставщиком и долг поставщика перед управленческой организацией.

Возврат товаров поставщику, корректировка приобретения, акт о расхождениях

Для отражения возврата товаров поставщику предназначен документ Возврат товаров поставщику с типом операции Возврат товаров поставщику. Документ возврата оформляется в случаях, когда после реальной поставки товар физически возвращается поставщику.

Для списания товара с учета по регламентированной организации вводится документ Возврата товаров поставщику на основании документа Приобретение товаров и услуг по регламентированной организации с операцией Закупка по регл. учету. Документ возврата отражается как по управленческому учету, так и по регламентированному учету.

При использовании ордерной схемы документооборота при отгрузке, поступлении документ возврата товаров поставщику является распоряжением на оформление документа Расходный ордер на товары.

Пример списания товара с учета по регламентированной организации документом Возврат товаров поставщику.

Для отражения возврата товаров поставщику в учете только по управленческой организации вместо документа возврата товаров поставщику по регламентированной организации можно ввести документ Возврат товаров поставщику по упр. организации на основании документа Приобретение товаров и услуг по управленческой организации. В возврате товаров заполняется управленческая организация. При использовании ордерной схемы документооборота при поступлении, отгрузке документ возврата товаров является распоряжением на оформление документа Расходный ордер на товары.

Пример ведомости по товарам организаций при оформлении возврата товаров поставщику только в учете по управленческой организации.

Дополнительно к документу возврата товаров поставщику по упр. организации потребуется оформить документ Передача товаров между организациями. По результату оформления возврата товаров поставщику только по упр. организации в рабочем месте Финансовый результат и контроллинг – Товародвижение между организациями – Передачи к оформлению будут отображаться данные для оформления передачи товаров между организациями.  Оформляется передача товаров между организациями от регламентированной организации в управленческую организацию.

В передаче товаров между организациями можно установить флаг «Посредник» и указать поставщика, у которого был приобретен товар. В карточке посредника (партнера) должен быть установлен тип взаимоотношений, что партнер является клиентом и поставщиком. В зависимости от отражаемого сценария может потребоваться оформление документа Взаимозачет задолженности.

В случаях, когда нет физического товародвижения, выявлены расхождения – излишки, недостачи, товар не пересекает границу склада и физически не двигается, то вместо документа Возврат товаров поставщику по управленческой организации оформляется документ Корректировка приобретения по упр. организации. Документ корректировки приобретения вводится на основании документа Приобретение товаров и услуг, в котором указана управленческая организация. В корректировке заполняется «Управленческая организация».

Для фиксации, согласования и отработки расхождений, выявленных при приемке товаров после Приобретения товаров и услуг по управленческой организации от поставщика, предназначен документ Акт о расхождениях после поступления. Документ можно ввести на основании документа приобретение товаров и услуг, в котором указана управленческая организация. По результатам отработки расхождений, отраженных актом, может возникнуть необходимость внести изменения в исходный документ приобретения товаров и услуг по упр. организации или оформить новые документы по управленческой организации Корректировка приобретения, Приобретение товаров и услуг в зависимости от выбранного варианта оформления расхождений.

Реализация по регл. и упр. учету

Продажа товаров, которые отдельно отражаются в регламентированном и управленческом учете, оформляется двумя документами:

■ Реализация товаров и услуг с отражением только в регламентированном учете (операция Реализация (только регл. учет)) - оформление и печать регламентированных документов (Торг-12, счет-фактура).

■ Реализация товаров и услуг от имени управленческой организации - отражение реальной отгрузки товаров.

Документ Реализация товаров и услуг по управленческой организации можно ввести на основании документа Заказ клиента по управленческой организации.

Ввод реализации товаров и услуг с операцией Реализация (только регл. учет) по заказу клиента не предусмотрен.

При проведении реализации по регламентированному учету:

■ списываются товары с учета регламентированной организации и приходуются в управленческую организацию, но общий остаток товаров на складе, товаров организаций не изменяется, так как фактически никаких движений активов и обязательств не было;

■ возникает долг клиента перед регламентированной организацией и наш долг (управленческой организации) перед клиентом.

При проведении реализации по управленческому учету:

■ списываются товары с учета управленческой организации;

■ возникает долг клиента перед управленческой организацией.

Возврат товаров от клиента, корректировка реализации, акт о расхождениях

Для отражения возврата товаров от клиента предназначен документ Возврат товаров от клиента с типом операции Возврат товаров от клиента. Документ возврата оформляется в случаях, когда после реальной отгрузки товар физически возвращается от клиента.

Для оприходования товаров в учете по регламентированной организации вводится документ Возврата товаров от клиента на основании документа Реализация товаров и услуг по регламентированной организации с операцией Реализация (только регл. учет). Документ возврата отражается как по управленческому учету, так и по регламентированному учету.

При использовании ордерной схемы документооборота при отгрузке, поступлении документ возврата товаров от клиента является распоряжением на оформление документа Приходный ордер на товары.

Пример оприходования товара в учете по регламентированной организации документом Возврат товаров от клиента.

Для оприходования товаров в учете только по управленческой организации вместо документа возврата товаров от клиента по регламентированной организации можно ввести документ Возврат товаров от клиента по упр. организации на основании документа Реализация товаров и услуг по управленческой организации. В возврате товаров заполняется управленческая организация. При использовании ордерной схемы документооборота при поступлении, отгрузке документ возврата товаров является распоряжением на оформление документа Приходный ордер на товары.

Пример ведомости по товарам организаций при оформлении возврата товаров от клиента только в учете по управленческой организации.

Дополнительно к документу возврат товаров от клиента по упр. организации для отражения возврата товаров от управленческой организации в регламентированную организацию необходимо оформить документ Возврат товаров между организациями.

В возврате товаров между организациями можно установить флаг «Посредник» и указать клиента, которому был реализован товар. В карточке посредника (партнера) должен быть установлен тип взаимоотношений, что партнер является клиентом и поставщиком. В зависимости от отражаемого сценария может потребоваться оформление документа Взаимозачет задолженности.

В случаях, когда нет физического товародвижения, выявлены расхождения – излишки, недостачи, товар не пересекает границу склада и физически не двигается, то вместо документа Возврат товаров от клиента по упр. организации оформляется документ Корректировка реализация по упр. организации. Документ корректировки реализации вводится на основании документа Реализация товаров и услуг, в котором указана управленческая организация. В корректировке заполняется «Управленческая организация».

Для фиксации, согласования и отработки расхождений, выявленных при приемке со стороны клиента после Реализация товаров и услуг по управленческой организации, предназначен документ Акт о расхождениях после реализации клиенту. Документ можно ввести на основании документа реализации товаров и услуг, в котором указана управленческая организация. По результатам отработки расхождений, отраженных актом, может возникнуть необходимость внести изменения в исходный документ реализации товаров и услуг по упр. организации или оформить новые документы по управленческой организации Корректировка реализации, Реализация товаров и услуг, Заявка на возврат товаров от клиента в зависимости от выбранного варианта оформления расхождений.

Клиент попросил оформить документы по продаже товаров в декабре, а товары будут переданы позже (через 2 месяца).

Отражение данной операции будет состоять из этапов:

■ Оформление заказа клиента по управленческой организации.

■ Оформление и печать регламентированных документов (ТОРГ-12, счет-фактура) (оформление реализации товаров и услуг по регл. организации), а также счета на оплату для передачи клиенту.

■ Отражение поступившей оплаты от клиента по регламентированной организации.

■ Зачет поступившей оплаты по заказу клиента по упр. организации.

■ Отгрузка товаров клиенту – оформление реализации товаров и услуг по управленческой организации.

Оформление заказа клиента по управленческой организации

При необходимости с клиентом можно оформить соглашение (типовое или индивидуальное) без указания графика оплаты и организации, поскольку документы по данному соглашению будут оформляться от имени разных организаций: управленческой и регламентированной. Все остальные параметры соглашения заполняются.

По данному примеру не используются ни соглашения, ни договор, расчеты ведутся по накладным.

Оформляется документ Заказ клиента от имени управленческой организации предприятия. В заказе указывается перечень товаров, которые будут реально отгружены клиенту и заполняется график оплаты, в соответствии с которым по заказу требуется предоплата до отгрузки. Для товаров устанавливается значение варианта обеспечения К обеспечению, поскольку до отгрузки товаров требуется получить предоплату.

Оформление и печать регламентированных документов (ТОРГ-12, счет-фактура) для передачи клиенту

Документы отгрузки оформляются от имени регламентированной организации («Промресурс»). В документе Реализация товаров и услуг устанавливается вид операции Реализация (только регл. учет).

При проведении реализации списываются товары с учета регламентированной организации и приходуются в управленческую организацию, но общий остаток товаров организаций не изменяется.

По документу реализации выписывается счет-фактура и печатаются регламентированные формы ТОРГ-12 и Счет-фактура.

На основании документа реализации оформляется Счет на оплату, который передается клиенту.

Для анализа расчетов с клиентом ООО «Бюджет» можно использовать отчет Карточка расчетов с клиентами. Как видно из отчета, при проведении реализации по регл. учета возникает долг клиента перед регламентированной организацией и наш долг (управленческой организации) перед клиентом.

Отражение поступившей оплаты по регламентированной организации

На основании счета на оплату по регламентированной организации регистрируется документ Поступление безналичных ДС, отражающий поступление оплаты от клиента.

Документом поступления безналичных ДС погашается долг клиента перед регламентированной организацией.

Зачет поступившей оплаты по заказу клиента по управленческой организации

В заказе клиента по управленческой организации производится операция зачета оплаты. В форме помощника зачета оплат на закладке Неиспользованные авансы в качестве документа оплаты отображается документ реализации товаров и услуг (по регл. организации), по которому поступила оплата от клиента по регламентированному учету.

Выполняем зачет/перенос оплаты с объекта расчетов по регламентированной организации на объект расчетов по управленческой организации, при котором автоматически создается документ Взаимозачет задолженности с типом операции «Перенос аванса в рамках организации и контрагента».

В карточке расчетов с клиентами взаимозачетом задолженности формируется запись как «Наш долг» перед управленческой организацией, поскольку взаимозачет проводится датой раньше реализации по управленческой организации.

Если взаимозачет проводить датой позже реализации по управленческой организации, то карточка расчетов с клиентами выглядит как на рисунке ниже.

Оформление передачи товаров клиенту

После зачет оплаты в строках документа Заказ клиента для товаров устанавливается действие Отгрузить.

На основании заказа клиента оформляется реальная отгрузка товаров клиенту документом Реализация товаров и услуг по управленческой организации. Документ реализации оформляется от имени управленческой организации.

При проведении документа реализации товары списываются с учета управленческой организации.

После проведения всех документов задолженности в части оплаты и отгрузки нет. От имени организации «Промресурс» были оформлены документы по отгрузке и оплате товара, а реальная отгрузка произошла позже от имени управленческой организации.

Клиент попросил оформить документы по продаже товаров в декабре, а товары будут переданы позже (через 2 месяца).

Отражение данной операции будет состоять из этапов:

■ Отражение поступившего аванса от клиента по регламентированной организации.

■ Оформление и печать регламентированных документов (ТОРГ-12, счет-фактура) - оформление реализации товаров и услуг по регламентированной организации.

■ Отражение поступившей оплаты (постоплата) от клиента по регламентированной организации.

■ Отгрузка товаров клиенту – оформление реализации товаров и услуг по управленческой организации.

По данному примеру используются договоры и в договоре определен вариант детализации расчетов «Аванс по договорам, долг по накладным», при котором объектом расчетов является и договор и накладная.

Отражение поступившего аванса по регламентированной организации

С клиентом от имени регламентированной организации зарегистрирован договор с вариантом детализации расчетов «Аванс по договорам, долг по накладным». От клиента поступает аванс в размере 20 000 рублей. Поступление аванса от клиента по регламентированной организации регистрируется документом Поступление безналичных ДС в рамках объекта расчетов, договора с расчетами «Аванс по договорам, долг по накладным».

Оформление и печать регламентированных документов (ТОРГ-12, счет-фактура) для передачи клиенту

Документы отгрузки оформляются на сумму 30 000 рублей. Документы отгрузки оформляются от имени регламентированной организации («Промресурс»). В документе Реализация товаров и услуг устанавливается вид операции Реализация (только регл. учет) и выбирается договор, зарегистрированный между клиентом и регламентированной организацией.

По документу реализации выписывается счет-фактура и печатаются регламентированные формы ТОРГ-12 и Счет-фактура.

При проведении документа реализации возникает долг клиента перед регламентированной организацией и наш долг (управленческой организации) перед клиентом в размере 30 000 рублей.

В реализации товаров и услуг по регламентированной организации производится операция зачета оплаты. В помощнике зачета оплат  на закладке «Нераспределенные платежи» в качестве документа оплаты будет отображаться договор по регл. организации, по которому ранее зарегистрирована оплата. В помощнике зачета оплат выполняем распределение платежа вручную по команде «Зачесть платеж». По результату применения команды аванс в размере 20 000 рублей распределяется с договора регл. организации на накладную по регл. организации.

По результату зачета оплаты уменьшается долг клиента по регламентированной организации на сумму зачтенного аванса в размере 20 000 рублей.

Отражение поступившей оплаты (постоплата) от клиента по регламентированной организации

Фактический остаток задолженности клиента перед регламентированной организацией составляет 10 000 рублей. От клиента поступает оплата в размере 10 000 рублей. Поступление постоплаты от клиента по регламентированной организации регистрируется документом Поступление безналичных ДС в рамках объекта расчетов, документа реализации товаров и услуг по регламентированной организации.

Платежным документом по объекту расчетов, реализации товаров и услуг, погашается долг клиента перед регламентированной организацией в размере 10 000 рублей.

Оформление передачи товаров клиенту

С клиентом от имени управленческой организации зарегистрирован договор с вариантом детализации расчетов «Аванс по договорам, долг по накладным». Оформляется реальная отгрузка товаров клиенту документом Реализация товаров и услуг по управленческой организации, в документе выбирается договор от имени управленческой организации.

При проведении реализации по упр. учету возникает долг клиента перед управленческой организацией.

В реализации товаров и услуг по управленческой организации производится операция зачета оплаты. В форме помощника зачета оплаты на закладке Неиспользованные авансы в качестве документа оплаты отображается документ Реализации товаров и услуг по регламентированной организации, по которому ранее зачтена оплата в размере 30 000 рублей.

После проведения всех документов задолженности в части оплаты и отгрузки нет. От имени организации «Промресурс» были оформлены документы по отгрузке и оплате товара, а реальная отгрузка произошла позже от имени управленческой организации.